Как вернуть НДФЛ за свое лечение или лечение близких родственников в 2025 году?

Чтобы вернуть НДФЛ за лечение, необходимо оформить социальный налоговый вычет. Его может получить физическое лицо, оплатившее:

•        медицинские услуги, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям и подопечным в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если они учатся очно);

•        назначенные врачом лекарства;

•        страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Налоговый вычет могут получить физические лица - налоговые резиденты РФ, которые являются плательщиками НДФЛ. Нерезиденты РФ, предприниматели на УСН, ЕСХН или патенте, самозанятые права на вычет не имеют.

С 2024 года максимальная сумма расходов на лечение и лекарства, по которым можно получить вычет, составляет 150 тыс. руб. в год. При наличии дохода до 2,4 млн руб. можно получить 19,5 тыс. руб. (150 тыс. руб. × 13%).

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета ограничения в 150 тыс. руб.

Перечень медицинских услуг, по которым можно получить вычет, утвержден постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/12739246/).

Для оформления вычета за 2025 год нужно подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и справку об оплате медицинских услуг, выданную организациями и ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.  

Удобнее всего это сделать через сервис «Личный кабинет для физических лиц»(https://lkfl2.nalog.ru/). Нужно перейти в раздел «Вычеты» и выбрать вкладку «Получить вычет».

Для вычета за лекарства к декларации необходимо приложить рецепт врача и платежные документы на покупку медпрепаратов. В тех случаях, когда назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке, вместо него подойдут данные выписного эпикриза из истории болезни.

В декларации укажите банковские реквизиты для возврата средств. После проверки декларации деньги поступят на указанный счет.

Сумма 150 тыс. руб. является общей для всех видов социальных налоговых вычетов. Исключение составляют расходы на обучение детей и на дорогостоящее лечение.

Если лечение оплачено в 2025 году, но вычет не оформлен, его можно получить в течение трех лет.

Подробнее о вычетах по НДФЛ можно узнать на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/).