Информация для индивидуальных предпринимателей

Об исчислении страховых взносов   индивидуальными предпринимателями, 

не производящими выплаты физическим лицам

В соответствии со статьей 430 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели (далее – ИП), не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Размер фиксированных платежей для ИП и глав крестьянско-фермерских хозяйств (далее – КФХ)  в 2017 году в случае, если доход за соответствующий год не превысил 300000 руб. составляет:

на обязательное пенсионное страхование:

1 МРОТ 7500 руб. на 2017 г. x 26% x 12 мес. =  23 400 руб. в год

или  5 850 руб. в квартал;

на обязательное медицинские страхование:

1 МРОТ 7 500 руб. на 2017 год x 5,1% x 12 месяцев = 4 590,0 руб.  в год  

или  1 147,5 руб. в  квартал

В случае, если доход плательщика превышает  300 000 руб. за расчетный период, то  дополнительно  на обязательное пенсионное страхование уплачивается 1% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающей 300 000 рублей.         

Суммы страховых взносов за расчетный период, исчисленные исходя из минимального размера оплаты труда, уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются  не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В целях исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, доход учитывается следующим образом:

1) Для плательщиков, уплачивающих налог на доходы физических лиц в соответствии со статьей 210 НК РФ - величина дохода от предпринимательской деятельности подлежит уменьшению на сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса.  Значение показателя строки 060 налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;

2) Для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог) в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса, доходы от реализации и внереализационные доходы без вычета расходов. Значение показателя строки 010 Налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу;

3) Для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса, доходы от реализации и внереализационные доходы без вычета расходов. Значение показателя строки 113 Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения - для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения - доходы. Значение показателя строки 213 Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения - для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов;

4) Для плательщиков, уплачивающих налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии со статьей 346.29 Кодекса, размер вмененного дохода. Сумма значений показателей строк 100 Налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, представленных налогоплательщиком за отчетные периоды текущего расчетного периода;

5) Для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Кодекса, признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации. В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев доход рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент;

6) Для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

В случае, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, исчисленных исходя из минимального размера оплаты труда, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, исчисленных исходя из минимального размера оплаты труда, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором плательщик прекратил деятельность. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов, исчисляемый исходя из минимального размера оплаты труда, определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату прекращения деятельности, включительно.

Реквизиты оплаты фиксированных платежей с 01.01.2017:

КБК на обязательное пенсионное страхование 18210202140061110160,

КБК на обязательное медицинские страхование 18210202103081013160,

ОКТМО – 8-ми значный код,  согласно прописке ИП,

Наименование получателя платежа: УФК по Краснодарскому краю

(МИ ФНС России № 2 по Краснодарскому краю);

ИНН получателя:  2306022044; КПП получателя: 230601001;

Банк получателя: Южное ГУ Банка России;

Номер счета получателя: 40 101 810 300 000 010 013

БИК банка: 040349001

статус плательщика: для  ИП – 09, адвокатов   - 11

частных нотариусов   - 10, глав  КФХ – 12

Заполнить квитанцию или платежное поручение можно на федеральном сайте ФНС www.nalog.ru, воспользовавшись электронным сервисом «Заполнить платежное поручение».