Информация для налогоплательщиков физических лиц

Рубрику ведет:  заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №2 по Краснодарскому краю Скрипко Сергей Александрович

         Сегодня от жителей города и района поступает очень много вопросов по порядку исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, о порядке предоставления льгот по имущественным налогам, а так же когда пришлют квитанции для оплаты имущественных налогов за 2017год.

Ответ:

         С августа началась массовая рассылка единых налоговых уведомлений по имущественным налогам за 2017 год  и будет продолжена до 1 ноября 2018 года.

         На сегодняшний момент уже разослано более 54000 уведомлений жителям Ейского района и около 16000 уведомлений жителям Щербиновского района.

         Транспортный и земельный налоги, налог на недвижимое имущество за 2017 год необходимо будет оплатить в этом году не позднее 3 декабря 2018 года.

Чем отличаются налоговые уведомления прошлых периодов от тех, которые получат физические лица в этом году?

         Ответ:

В уведомление впервые будет включен налог на доходы физических лиц за 2016 и 2017 годы. Он применяется для доходов, по которым не был работодателем удержан НДФЛ.

         Для "льготных" категорий налогоплательщиков будет применен вычет при расчете земельного налога, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному участку. При этом, если ранее гражданин, имеющий право на вычет, пользовался льготами, то для его применения не нужно дополнительно обращаться в налоговую инспекцию.

         Владельцам легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. транспортный налог за 2017 год будет исчислен с повышающими коэффициентами от 1,1 до 3 (ст. 362 НК РФ).

А что Вы можете сказать о начислении налога на имущество физических лиц за 2017 год?

         Ответ:

В Краснодарском крае недвижимость физлиц впервые будет облагаться налогом исходя из кадастровой стоимости. Новый налог будет начисляться на следующие объекты недвижимости: жилой дом, квартиру, комнату, гараж, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, а так же иные строения, помещения, сооружения. При этом исчисление налога  на имущество физических лиц за 2017 год будет производиться с учетом понижающего  коэффициента 0,2 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

При исчислении налога, исходя из кадастровой стоимости, предусмотрено уменьшение  на кадастровую стоимость 10 кв.м. в отношении комнат, 20 кв.м. в отношении квартир, 50 кв. м. в отношении жилых домов.

Указанные  вычеты  применяются  для  каждого  объекта  соответствующего вида независимо от наличия у налогоплательщика  права на льготу и количества объектов в собственности. То есть, если  налогоплательщику, например, принадлежит 2 квартиры, то при  расчете налоговой базы по каждой из них будет применено уменьшение на кадастровую стоимость 20 кв.м, и собственник в  итоге «получит» вычет в 40 кв.м. 

Где можно узнать кадастровую стоимость своей квартиры, жилого дома, гаража, а так же ставку налога на землю или налога на имущество в 2017 году?

Ответ:

Информацию о кадастровой стоимости имущества можно получить на сайте Росреестра или обратившись в МФЦ за предоставлением сведений из Единого государственного реестра недвижимости по конкретному объекту.

Налоговые ставки на 2017 год, а так же  льготы по некоторым объектам недвижимости, земельным участкам и транспортным средствам были изменены региональными и муниципальными нормативными актами. С этими данными можно ознакомиться в разделе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" сайта ФНС www.nalog.ru.

Какие категории граждан пользуются льготами по имущественным налогам в 2017 году?

Ответ:

К льготным категориям граждан по-прежнему относятся пенсионеры, многодетные семьи, инвалиды, ветераны боевых действий. Право на льготу носит заявительный характер. Тем лицам, у которых это право появляется впервые, необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы и  документы,  подтверждающие  право  налогоплательщика  на  налоговую льготу. Сделать это можно лично, обратившись в любую территориальную инспекцию, через свой Личный кабинет, а так же МФЦ.

В Краснодарском крае с 01.01.2017г. появилась льгота по транспортному налогу одному из родителей ребенка-инвалида по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил. Данная льгота предоставляется при наличии показаний к приобретению автомобиля в индивидуальной реабилитационной карте ребенка-инвалида.

И так, подведем итоги:  3 декабря 2018 года крайний срок уплаты  гражданами России транспортного и земельного налога, а так же налога на имущество физических лиц за 2017 год. В течение ближайших трех месяцев  налоговые органы будут направлять налогоплательщикам уведомления по почте, а также размещать в их личных кабинетах на сайте www.nalog.ru.

Если до 1 ноября 2018г. налоговое уведомление не будет получено, его дубликат и квитанции для оплаты  можно получить в ФНС по месту учета имущества или месту жительства физического лица.   

Какая сегодня ведется работа с тем физическими лицами, которые имеют задолженность по налогам за прошлые налоговые периоды?

Ответ.

Основные долги граждан связаны с неуплатой имущественных налогов – транспортного налога, налога на имущество, земельного налога.

Надеяться на то, что данную задолженность государство «простит», не стоит. Так как «налоговая амнистия», которая проводилась в соответствии с поручением Президента РФ (на основании Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ), предусматривала списание только той задолженности, которая образовалась  у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года.

Необходимо знать, что неуплата налогов в установленный законодательством срок приводит:

Во-первых, к начислению пени на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Во-вторых, налоговый орган (в соответствии со ст. 48 НК РФ) может обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств. При этом рассмотрение заявления и вынесение судебного приказа увеличит сумму долга на размер госпошлины 400 руб.

После вынесения судебного приказа, материалы направляются в службу судебных приставов для взыскания.  Судебные приставы возбуждают исполнительное производство и в случае отсутствия добровольной уплаты в срок,  должник заплатит еще и исполнительский сбор в размере 7% от подлежащей к взысканию суммы, но не менее 1000 рублей.

Судебными приставами в ходе исполнительного производства применяется ряд мер, направленных на обеспечение взыскания налоговой задолженности, а именно производится запрет на отчуждение имущества, т.е. гражданин не сможет продать свой автомобиль или недвижимость. А при наличии открытых расчетных счетов, банком производится списание денежных средств, в счет погашения задолженности налогоплательщика по судебному решению.

Также взыскание задолженности может производиться путем удержания суммы долга из заработной платы самим работодателем на основании судебного решения, что в свою очередь может негативно отразится на репутации должника среди коллег и руководства.

Кроме того, приставы могут арестовать какое-либо имущество для последующей его реализации и погашения задолженности. Это может быть как мобильный телефон, так и автомобиль, в зависимости от суммы долга.

Налоги необходимо уплачивать своевременно, тем более  что налоговая служба создает для этого максимально  комфортные условия.

Упрощение взаимодействия с налогоплательщиками достигается за счет электронных сервисов, позволяющих не только общаться с налоговыми органами, не выходя из дома, но и уплачивать налоги. Самый популярный из них - «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В данном сервисе не только можно увидеть информацию о наличии задолженности, но и произвести онлайн оплату через банки-партнеры или распечатать квитанции. Подключиться к этому сервису можно в любой налоговой инспекции.  На Едином портале государственных и муниципальных услуг также можно проверить и оплатить налоговую задолженность.

В завершение нашей встречи хотелось бы обратиться к индивидуальным предпринимателям. Именно к тем, кто в настоящее время, зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя,  деятельность свою не осуществляет. Не зависимо от наличия или отсутствия доходов эта категория граждан оплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере. В 2017 году размер этих платежей составлял   27990 руб., в 2018 году возрос до 32385 руб. В случае отсутствия оплаты указанных сумм налоговой  службой будут применены все меры, установленные законодательством, по взысканию поименованной задолженности. Тем индивидуальным  предпринимателям, которые  в настоящее время не осуществляют свою деятельность, я бы рекомендовал подать заявление о прекращении деятельности. Причем наличие задолженности по налогам и страховым взносам за прошлые периоды не является основанием для отказа в регистрации прекращения  деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, а размер государственной пошлины за регистрацию прекращения ИП составляет всего 160 руб. При этом не забудьте представить в налоговый орган по месту учета декларацию о полученных доходах, а в случае отсутствия таковых - «нулевую» отчетность.